ИП или ООО. Что выбрать?

Начинающих предпринимателей традиционно мучает дилемма: «Что лучше — ИП или ООО?». Решение, которое будет принято в итоге, во многом предопределяющее, поскольку от него будет зависеть и процедура регистрации, и объем документооборота, и прочие сопутствующие факторы. У каждой из этих организационно-правовых форм есть свои минусы и плюсы, взвесить которые желательно до того, как регистрационные документы окажутся в инспекции.

Разница между ИП и ООО

Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей. Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда в Москве, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать частью своей собственности.

Многие начинающие предприниматели воспринимают данное обстоятельство слишком буквально: «ООО почти ничем не рискует, даже если влезет в долги, а у ИП отберут последние носки в случае чего…»

Во-первых, перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.

Согласно ст. 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее — ГПК РФ) взыскание не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее индивидуальному предпринимателю на праве собственности:

• жилое помещение (и его части), если оно является единственно пригодным для постоянного проживания;
• предметы домашней обстановки и обихода (одежда, обувь и др.);
• племенной, молочный и рабочий скот, используемый для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;
• семена, необходимые для очередного посева;
• продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума
• и др.

Это, конечно, не значит, что долги не надо будет отдавать, просто приведенный перечень имущества будет неприкосновенен.

Во-вторых, для собственников ООО предусмотрена субсидиарная ответственность. Смысл в том, что если организация разорится из-за какой-то недобросовестной сделки, то по долгам будут отвечать владельцы фирмы, т.к. они сами это допустили. Если учредитель не сможет доказать свою невиновность, то ему придется пожертвовать личным имуществом.

Еще одно отличие ИП от ООО сводится к тому, что если речь идет о стартапе, то удобнее будет зарегистрировать ИП, поскольку с точки зрения бухгалтерии и документооборота там все проще и понятнее. Между тем ООО — безопаснее и основательнее, о чем свидетельствует как минимум внушительный пакет регистрационных документов. Однако не все бизнесы создаются в расчете дорасти до межрегиональных корпораций, поэтому стоит задаться вопросом, нужна ли «возня» с ООО или лучше и выгоднее зарегистрировать ИП.

Что выгоднее — ООО или ИП?

Вопрос из разряда «быть или не быть?» — настолько философско-глубинный, что количество ответов поражает воображение. Здесь главное помнить следующее. Выгодно — просто начать свой бизнес. А организационно-правовая форма — это всего лишь условия договора с государством, на которых предприниматель соглашается вести свой бизнес. Для ИП и ООО они будут разными, но по-своему выгодными.

	ИП	ООО
Регистрация	Простая, включает в себя основной набор документов. Регистрируется по месту прописки.	Сложная, требует заключения учредительного договора, разработки устава, копии протокола учредительного собрания и уставной капитал от 10 000 руб. Регистрация возможна только по определенному месту (юридическому адресу).
Учредитель	Единственный собственник бизнеса.	Возможно несколько учредителей (до 50 человек).
Ответственность	Несет ответственность всем принадлежащим имуществом.	Участники отвечают только размером вкладов в уставной капитал.
Бухгалтерский учет	ИП без сотрудников не обязан вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, но имеет на это полное право. ИП на УСН должен вести книгу учета доходов и расходов.	Обязано вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.
Доход	Есть возможность свободно распоряжаться выручкой.	Учредители ООО могут распределять дивиденды не чаще, чем раз в квартал, то есть доход от деятельности общества можно получать также раз в квартал после соответствующего заседания учредителей общества. ООО должно удержать у своих учредителей НДФЛ дивидендов по ставке 9%.
Виды деятельности	Существуют ограничения по видам деятельности.	Перечень видов деятельности не ограничен.
Штрафы	Во внесудебном порядке может быть оштрафован до 5 тыс. руб. (только при наличии расчетного счета).	Во внесудебном порядке может быть оштрафовано до 50 000 тыс. руб.
Полномочия	Представлять интересы ИП может только сам предприниматель. В ином случае ему необходимо будет оформить доверенность на представителя.	Директор может осуществлять действия от лица организации без доверенности.
Инвестиции	Только кредит. Если инвестор захочет войти в состав учредителей, необходимо будет создавать юридическое лицо.	Если инвестор захочет войти в состав учредителей, достаточно будет оформить на него часть доли в уставном капитале.
Сотрудники	Может вести деятельность без сотрудников. Как только у предпринимателя появляется первый наемный работник, ему необходимо пройти регистрацию в качестве работодателя.	Автоматически регистрируется в качестве работодателя с момента создания, поскольку сам директор является наемным сотрудником.
Филиалы и представительства	Может открывать офисы по всей России под своим именем. Не создает и не регистрирует филиалы и представительства.	Создает филиалы и представительства. Обязан в связи с этим вносить изменения в учредительные документы и каждый раз вставать на налоговый учет по новому месту деятельности.

Безусловно, отличий гораздо больше. Но приведенных будет вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО.

Главное, что следует понять при выборе в пользу ООО — прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести значительно сложнее и дороже (в плане налогового бремени), нежели ИП. А ведь основная цель создания бизнеса не в том, чтобы влезть в долги и пожертвовать уставным капиталом — основная цель бизнеса — получение прибыли себе лично. Тут то и скрыта существенная разница ИП и ООО. Директор или учредитель не могут, в отличии от ИП просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.

Пример:

ИП и ООО с единственным учредителем=директором находятся на УСН доходы (платят 6% с дохода).

Скажем, работали год и заработали по 2 млн рублей. Расходов на бизнес у них не было. Захотели всю прибыль направить на покупку, скажем квартиры или части квартиры для себя. Думаю, вопрос жилья актуальный в любое время.

И ИП и ООО заплатят налог УСН 6% = 120 тр, останется 1880 тыс. руб. у обоих.

ИП за год заплатил взносы, но и уменьшил на них налог — чистая выручка не изменилась.

Директор ООО обязан был платить себе зп не ниже МРОТ (на 2014 год в общем случае это 5 554 руб). С зарплаты он платил взносы, но на них уменьшал налог — выручка не изменилась за счет уплаты взносов. Кроме того с з/п уплачивается НДФЛ 13 %: 5 554?12?0,13=66 648 ? 0,13 = 8 664 рубля. На руки получить остается сумма 66 648 – 8 664 = 57 984 руб.

Директор по итогам года готовит пакет документов и выплачивает остаток выручки в виде дивидендов себе как учредителю. Дивиденды облагаются налогом НДФЛ по ставке 9%. Выручка 1 880 000 – 66648 (на з/п) = 1 813 352 — направлено на дивиденды. Налог составит: 1 813 352 ? 0,09 = 163 202.

Дивидендов получит на руки 1 650 150 + полученная зп за год на руки 57 984.

Итого чистыми директор-учредитель получит 1 708 134 рубля.

Это на 171 866 рублей меньше, чем получил ИП (1 880 000 руб) при прочих равных условиях. Согласитесь, значительная сумма!

Бесконечные вопросы

Как только решение о выборе организационно-правовой формы будет принято, количество вопросов увеличится в разы. В частности, предпринимателю захочется понять, как пройти процесс регистрации, где скачать актуальные бланки документов, какой вид налогообложения выбрать и прочее. Это бесконечный круг, в котором ответ на один вопрос порождает целый ряд новых.

Источник: //www.e-kontur.ru/enquiry/78